Årets deklaration har öppnat och nu går det att logga in på Skatteverket och klicka på godkänn. Men tar du dig tiden att göra ändringar och tillägg kan du öka återbäringen, eller undvika kvarskatt.
Nytt för i år är en tillfällig skattereduktion för inkomståren 2021 och 2022 som automatiskt ger avdrag för den som uppfyller kriterierna.
– Den införs som kompensation för ökade kostnader under pandemin och gäller den som har en lön över 60 000 kronor per år och lägre än 500 000 kronor. Skattereduktionen beräknas på olika sätt beroende på hur stor din arbetsinkomst är men som mest kan du få 2 250 kr, säger Louise Hasslestad, deklarationssamordnare på Skatteverket.
2021 blev ännu ett år av pandemi där många jobbade hemifrån. Samtidigt som man sparade pengar på arbetsresor uppkom kanske nya kostnader, men inget man kan göra avdrag för.
– Det är inga särskilda avdrag för merkostnader för hemarbete på grund av pandemin och resorna till och från jobbet har inte ändrats så man måste fortfarande ha tjänat två timmar på att ta bilen istället för att åka kollektivt, säger Louise Hasslestad.
Rutavdraget utökas med fyra nya tjänster. Nu kan du nyttja rutavdraget om du skickar kläder på tvätt eller monterar nya möbler hemma, men även för enklare tillsyn av bostaden eller fritidshuset och transport av bohag till butiker eller loppmarknader för återbruk.
– Taket ökas till 75 000 kronor från 50 000 kronor per år och det gäller arbete som påbörjats, avslutats och betalats från och med den 1 januari 2021. Den slutliga summan godkänner man i deklarationen, säger Louise Hasslestad.
Det finns nya regler för skattereduktion för privatpersoner som installerar grön teknik som solceller, energilagring och laddpunkter till elfordon. För den som har sålt sin bostad slopas uppskovsräntan, som varit en årlig skatt för den som skjuter på vinstskatten.
Louise Hasslestad berättar att det vanligaste avdraget som många gör är för resor till och från jobbet. Men det är inte helt lätt att räkna ut på egen hand.
– Vi vill gärna tipsa om våra hjälptjänster på Skatteverkets hemsida där man bland annat kan se om du har rätt till reseavdrag. Då får man hjälp steg för steg för att räkna ut om man har rätt till avdraget och hur mycket man få tillbaka, säger hon.
Hon tipsar också om att den som sålt aktier i en aktiedepå behöver ta reda på omkostnadsbeloppet för att räkna ut vinst eller förlust på försäljningen. Det behöver inte den som har ett investeringsparkonto (ISK) eftersom tillgångar schablonbeskattas. Den som har sålt sin bostad kan ha rätt till avdrag för förbättringsutgifter.
Alla avdrag
Advokat- och rättegångskostnader
■ Om kostnaden var nödvändig för att behålla en inkomst, till exempel vid tvist om uppsägning. Du ska ha haft skälig anledning att driva processen och kostnaden måste kunna styrkas.
Agent- och managerkostnader
■ Idrottare, musiker, artister, modeller och skådespelare till exempel kan ha rätt till avdrag för agent- och managerkostnad i samband med avtalsskrivning i fall de under året har flera korta uppdrag som inte är av anställningskaraktär.
Allmänna avdrag
■ Här är några avdrag du kan få göra förutsatt att du varit bosatt i Sverige. Du får bara göra avdrag för året du betalade utgiften.
• Utländska obligatoriska socialförsäkringsavgifter om den avgiftsgrundande intäkten ska beskattas i Sverige.
• Du kan få göra avdrag om du saknar pensionsrätt i ditt anställningsavtal men pensionssparar i pensionsförsäkring eller på pensionssparkonto.
• Om du har en bindande förpliktelse att betala underhållsbidrag till en före detta maka eller make, det gäller inte för barn. Mottagaren ska redovisa beloppet i sin deklaration.
• Högst 100 000 kronor för underskott av nystartad aktiv näringsverksamhet de fem första åren.
• Underskott av aktiv konstnärlig, litterär och därmed jämförlig näringsverksamhet.
Arbetskläder
■ Om du haft kostnader för skyddskläder och skyddsutrustning för ditt jobb.
Arbetslösas kostnader
■ Om du är arbetslös och har fått arbetslöshetsersättning från a-kassa, aktivitetsstöd eller utvecklingsersättning kan du göra avdrag för resor till och från Arbetsförmedlingen och Försäkringskassan men även resor i samband med att du sökt jobb. Du får också dra av för trafikavgifter för internet och telefon, porto, betygskopior och dylikt. Det gäller bara den del av de sammanlagda kostnaderna under året som överstiger 5 000 kronor.
Arbetsredskap
■ Du får göra avdrag för en dator och surfplatta om du köpt en för att den är nödvändig för ditt arbete – om din arbetsgivare inte tillhandahåller en. Du kan även dra av för utrustning och speciella program som köpts till jobbet.
■ Du får göra avdrag för maskiner, instrument, verktyg som är nödvändiga i tjänsten. Direktavdrag om arbetsredskapets kostnad inte överstiger 23 800 kronor inkomståret 2021 och 24 150 kronor inkomståret 2022, eller om den beräknade livslängden är högst tre år.
Arbetsrum
■ Om din arbetsgivare inte tillhandahåller en arbetsplats för dig kan du göra avdrag för ett särskilt arbetsrum i din bostad eller lokal för ditt jobb. Du får även dra av för el, uppvärmning och städning. Rummet får inte ingå i bostadsutrymmet, det måste ha egen ingång eller vara inrett till arbetslokal.
Bil i tjänsten
■ Om du använt din privata bil i tjänsten kan du göra avdrag om du kan styrka resorna med till exempel en körjournal. Du får 18,50 kronor per mil för resor med egen bil. Kör du förmånsbil får du avdrag på 6,50 kronor per mil för diesel och 9,50 kronor för annat drivmedel, till exempel bensin, el eller etanol.
Borgensbetalning
■ Om du är borgensman och personligen betalningsansvarig för ett lån får du göra avdag för betald ränta.
Bärplockning
■ Du kan plocka bär och sälja för upp till 12 500 kronor skattefritt om bären växer vilt och är egenhändigt plockade. Det gäller inte om du anställts för att plocka bär. Du får dra av på utgifterna som överstiger det skattefria beloppet.
Cykel till och från arbetet
■ Om du cyklat till och från jobbet kan du få avdrag med 350 kronor per år. Du kan göra reseavdrag för delen av dina kostnader som överstiger 11 000 kronor.
Dubbel bosättning
■ Du har rätt till avdrag för ökade levnadskostnader för dubbel bosättning om du på grund av ditt jobb har flyttat till en ny bostadsort och behållit din bostad på den tidigare bostadsorten för dig, din respektive eller annan familj. Det krävs att du övernattar på arbetsorten och att avståndet är längre än 50 kilometer.
Du får dra av den faktiska boendekostnaden på den nya orten, eller för bostaden på den gamla bostadsorten om din familj har flyttat med.
Första månaden kan du även göra avdrag för måltider och småutgifter med ett schablonbelopp på 72 kronor per dag eller med den faktiska utgiftsökningen.
Egenavgifter inklusive allmän löneavgift och särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster
■ Om du betalar sociala avgifter för vissa inkomster får du dra av för det, till exempel om du uppfunnit något, fått ett forskarstipendium genom EU, tjänar pengar på en hobby eller om du har inkomst från en bok du skrivit. Du får göra olika schablonavdrag för egenavgifter.
Facklitteratur och tidskrifter
■ Om du behövt köpa speciallitteratur för att upprätthålla ditt jobb så får du göra avdrag för det. Du måste motivera varför boken är nödvändig och hur den har använts.
Felräkningspengar
■ Om du tvingats betala din arbetsgivare för svinn, felräkning eller stöld. Förslusten ska vara dokumenterad med intyg eller anteckningar. Det får inte vara för pengar eller föremål som du förskingrat.
Flyttkostnader
■ Om du måste flytta för att undvika uppsägning från jobbet får du göra avdrag för den faktiska kostnaden för emballering, packning, transport, uppackning av familjens bohag och familjens transport. Det gäller inte om du sökt ny tjänst eller bytt arbetsgivare.
Försäkringar med mera
■ Du får dra av för avgiften till tjänstepensionskassan för egen eller efterlevandes pension. Gäller även premier för sjuk- och olycksfallsförsäkring i samband med tjänsten som tecknats före den 1 januari 1988.
Grundavdrag
■ För att få helt grundavdrag, krävs det att du bott i Sverige hela året. I annat fall får du reducerat grundavdrag med en tolftedel av 0,293 prisbasbelopp för varje månad du bott i Sverige. Stoleken på grundavdraget beror på hur hög inkomst du har. Avdraget sker automatiskt.
Gåva
■ Du kan du få upp till 1 500 kronor i skattereduktion för gåvor som du har gett till gåvomottagare som i förväg godkänts av Skatteverket. Gåvan måste vara pengar avsedda för att främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning och du måste ha skänkt minst 2 000 kronor under året. Från inkomståret 2022 kan du få skattereduktion för upp till 3 000 kronor.
Hemresa
■ Du får göra avdrag för en hemresa i veckan, tur och retur, om avståndet mellan hemorten och arbetsorten är mer än 50 kilometer och du har övernattat på arbetsorten. Om det inte finns godtagbara allmänna transportmedel får du ta egen bil med samma avdrag som reseavdraget till och från arbetet, men utan begränsningen 11 000 kronor. Du får göra avdrag även när arbetsgivaren har betalat resan.
Hjälpmedel
■ Kostnader för glasögon, kontaktlinser, hörapparat och proteser är i enligt praxis privata kostnader, men du kan få avdrag för merkostnad av synvård om det finns särskilda krav i jobbet.
Hobby
■ Om du har inkomster av hobby kan du få göra avdrag för utgifter och underskott i hobbyverksamheten. Det kan vara hemslöjd, biodling eller trädgårdsodling, djuruppfödning, jakt eller fiske, hästsport eller konstnärlig verksamhet. En hobby är något du utövar på din fritid och inte din huvudsakliga försörjning eller något du gör på uppdrag av någon annan.
Hund i tjänsten
■ Om du har hund i tjänsten som bor hemma hos dig enligt avtal med arbetsgivaren får du göra avdrag för dina kostnader med ett schablonbelopp på 1 904 kronor i månaden. Det ska täcka foder, försäkring, löpande skötsel, vård, slitage i bostad och bil och nödvändig utrustning i hemmet, gör det inte det kan få avdrag för de faktiska kostnaderna. Inkomståret 2022 höjs schablonbeloppet till 1 932 kronor.
Du kan också få avdrag för hundens anskaffningskostnad med tillägg för utgifter för veterinär, vaccinationer, röntgen och liknande i samband med anskaffningen.
Idrottsutövare
■ Om du är idrottsutövare och har inkomster från idrottsverksamhet kan du få avdrag för utgifter i samband med det. Dit räknas aktiva idrottare, tränare, instruktörer, materialförvaltare, lagledare, domare, linjemän och tävlingsfunktionärer. Verksamhet ska vara anordnad av en organisation ansluten till Sveriges Riksidrottsförbund.
Internet
■ Om har rätt till avdrag för dator hemma kan få avdrag för internetuppkopplingens kostnad om den är nödvändig för att du ska kunna utföra ditt arbete, men bara om du inte kan utföra arbetet hos arbetsgivaren. Du får avdrag med som mest 50 procent av kostnaden.
Kapitalförlust
■ Du får dra av förlustaffärer som du gjort genom försäljning av aktier och värdepapper, bostadsaffärer eller privata tillgånger som räknas som kapitalplacering, till exempel ädelmetaller, ädelstenar och bankfackskonst.
Kottplockning
■ Samma regler som för bärplockning.
Kursförlust
■ Du kan göra avdrag om du gått med förlust när du sålt till exempel utländsk valuta eller amorterat av lån i utländsk valuta.
Livränta
■ Om du har dömts till att betala skadeståndslivränta har rätt att göra avdrag för kostnaden.
Mobiltelefon
■ Om du använder din privata mobiltelefon för att ringa i tjänsten kan du få avdrag för de samtalskostnader som du kan visa är i tjänsten. Gäller inte abonnemangsavgiften och själva telefonen.
Moped till och från arbetet
■ Om du har använt moped för resor till jobbet får du göra avdrag för dina utgifter. Du kan få 4,50 kronor per mil. Du får göra avdrag för den delen av dina utgifter som överstiger 11 000 kronor.
Mopedbil till och från arbetet
■ Om du har mer än fem kilometer till jobbet kan du göra avdrag för mopedbil med 9 kronor per mil. Men du måste vinna två timmar på att ta mopedbilen istället för att åka kollektivt. Du får göra reseavdrag för den delen av dina utgifter som överstiger 11 000 kronor.
Musikinstrument
■ Samma regler som för instrument.
Musikskivor
■ Musiker och discjockeys får göra avdrag om skivorna är nödvändiga för jobbet.
Parkeringskostnad
■ Du kan få avdrag för parkeringskostnader på jobbet om du har använt din bil i tjänsten minst 60 dagar och kört minst 300 mil under året. Kommer du upp i minst 160 dagar och 300 mil får du dra av parkeringsavgifter alla dagar som du kört till och från jobbet.
Pensionssparande
■ Saknar du pensionsrätt via jobbet och har pensionssparat i en pensionsförsäkring eller på ett pensionssparkonto får du göra avdrag för försäkringspremierna och inbetalningarna på kontot upp till ett visst belopp.
Psykoanalys/psykoterapi
■ Om du är anställd som psykiatriker, psykolog, socionom eller annan person med ett omvårdnadsyrke som vidareutbildar sig till legitimerad psykoterapeut kan du få avdrag för utgifter för egen psykoterapi, som obligatoriskt ingår i utbildningen.
Representation
■ Du får göra avdrag för dricka eller fika som inte kan anses som måltid och är av mindre värde, som mest 60 kronor plus moms. Det kan till exempel vara alkoholfri dryck, kaffe, te, kakor, bullar, frukt och en enkel smörgås. För teaterbiljett eller greenfee gäller 180 kronor plus moms.
Resor till och från arbetet
■ Om du har minst två kilometer till jobbet hemifrån får du göra avdrag för utgifter som du haft för kollektivtrafik. Du får bara dra av den delen av utgifterna som överstiger 11 000 kronor. Om du har färdtjänst kan du få avdrag oberoende av avståndet mellan din bostad och arbetsplats, även där går gränsen vid 11 000 kronor.
Rut- och rotavdrag
■ Om du har haft rot- eller rutavdrag under året har du fått en preliminär skattereduktion för det när du köpte tjänsten och därför betalade du bara en del av fakturan. Den skattereduktionen kommer förifylld i din deklaration.
Ränteavdrag
■ Du kan få avdrag på ränta på skulder som du betalat under året. Det gäller dock inte CSN-lån.
Räntekompensation
■ Om du har banklån du sagt upp i förtid och måste betala räntekompensation kan du dra av den utgiften som en vanlig ränteutgift.
Serviceavgifter
■ Om du i jobbet har betalat en separat avgift till servicebolag för annonsering, information och utbildning kan det vara avdragsgillt för sig som är advokat, revisor, optiker eller dylikt.
Sjukvård
■ Du kan dra av kostnader för sjukvård i undantagsfall om det finns speciella krav i tjänsten, till exempel en läkarundersökning för att kunna behålla flygcertifikat.
Studier
■ Om du gått en utbildning för att kunna behålla ditt nuvarande jobb kan du få göra avdrag för studiematerial, kurskostnader, resor och ökade levnadskostnader.
Tandvård
■ Räknas som privat levnadskostnad, men i undantagsfall kan du få dra av tandvårdskostnader om det finns speciella krav i din tjänst.
Taxi till och från arbetet
■ Har du inte tillgång till bil eller kollektivtrafik får du göra avdrag för taxikostnader. Du kan få göra avdraget trots att det finns buss eller tåg om det finns en överfallsrisk eller om du i jobbet måste ta dig till en plats akut. Du får göra reseavdrag för den delen av dina utgifter som överstiger 11 000 kronor.
Telefon, porto med mera
■ Om du gjort utlägg för telefon och porto i jobbet får du göra avdrag. Du måste styrka utläggen med kvitto eller telefonräkning.
Tillfälligt arbete
■ Om du arbetar tillfälligt på annan ort, sover över på arbetsorten och avståndet till hemorten är mer än 50 kilometer får du göra avdrag för måltider och småutgifter första månaden med schablonbeloppet 120 kronor per dag. Du får dra av den faktiska boendekostnaden och där gäller inte tidsbegränsningen. Ett tillfälligt arbete är exempelvis ett kortvarigt arbete som pågår högst två år.
Tomträttsavgäld
■ Har din tomt upplåtits under en viss tid med tomträtt av kommunen får du dra av tomträttsavgälden på samma sätt som för en ränteavgift.
Traktamente
■ Reser du i jobbet mer än 50 kilometer från din ordinarie bostadsort och måste övernatta kan du göra avdrag, om du inte får ut traktamente av din arbetsgivare. Du får ett schablonbelopp för måltider och småutgifter på 240 kronor för en hel dag. Men om du får skattefritt traktamente på 240 kronor per dag får du inte göra avdrag. Du kan få skattefri ersättning för den faktiska utgiften för övernattningen.
Trängselskatt
■ Du kan få göra avdrag för utgifter för trängselskatt om du reser med egen bil i jobbet. Om du har rätt att göra avdrag för resor till och från arbetet med egen bil får du också dra av utgifter för trängselskatt.
Utbildning – studieresor, kongresser och konferenser
■ Resan ska vara av påtaglig nytta för jobbet. Då kan du göra avdrag för resekostnaden, hotell, ökade levnadskostnader och kurskostnaden.
Uthyrning av privatbostad
■ Om du hyrt ut din bostad kan du göra ett schablonavdrag på 40 000 kronor plus delen av föreningsavgiften eller hyran som avser bostaden. Gäller det ett småhus får du göra schablonavdraget plus avdrag för 20 procent av hyresintäkten. Överskott av uthyrningen beskattas som inkomst av kapital med 30 procent skatt.
Utländsk skatt
■ Om du har en inkomst eller fastighet som beskattas i utlandet och i Sverige kan du får göra avdrag för den utländska skatten. Du måste kunna redovisa att du betalat skatt två gånger.
Valkampanj
■ Om du ställer upp i ett val där du har ett arvoderat uppdrag, till exempel till riksdagen eller Europaparlamentet, och har utgifter för din valkampanj kan du få göra avdrag. Du ska redan vara invald och kandidera för fortsatt uppdrag. Om du fått kampanjbidrag får du göra avdrag för dina utgifter för kampanjen, även första gången du kandiderar.
Vård
■ Du kan få göra avdrag för kostnader för vård i familjehem, vård av barn, ungdomar eller vuxna, jourhem/stödhem, kontrollerad familjevård, kontaktpersoner eller övervakare. Avdraget motsvarar normalt kostnadsersättning från Sveriges kommuner och regioner, SKR.
Ökade levnadskostnader
■ Under vissa förutsättningar kan du få avdrag för ökade levnadskostnader, till exempel måltider, logi och småutgifter vid tjänsteresor, tillfälligt arbete och dubbel bosättning.
Övriga utgifter
■ Om du lagt ut pengar för saker i jobbet så kan du dra av för den del av utgifterna som överstiger 5 000 kronor, till exempel arbetsrum, facklitteratur, representation, skyddsutrustning, telefon och vård.
För mer information om avdrag och villkor, läs mer i Skatteverkets avdragslexikon.